व्यायाम स्टॉक - विकल्प और एएमटी

एएमटी क्रेडिट के साथ कर्मचारी शेयर विकल्प कर कट करें यदि आपने पिछले कई वर्षों में प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) का प्रयोग किया था, तो आपको एक वैकल्पिक वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) बिल के साथ मारा गया हो सकता है एएमटी पर आरोप लगाया जाता है जब आप अपने आईएसओ का प्रयोग करते हैं और अपने शेयरों को पकड़ते हैं और कैलेंडर वर्ष के बाद उन्हें बेचते हैं जिसमें उन्हें आपको सम्मानित किया गया था। एएमटी की गणना उस तारीख को शेयरों के निष्पक्ष बाजार मूल्य (एफएमवी) के बीच के अंतर के आधार पर की जाती है, जब आप शेयरों और व्यायाम मूल्य का प्रयोग करते थे। (एएमटी के बारे में अधिक जानें, अपने वैकल्पिक न्यूनतम कर को पढ़ें)। हालांकि, कोई भी शेयर लेनदेन पर कर का भुगतान करने से खुश नहीं है, लेकिन एएमटी क्रेडिट नामक कर कानून प्रावधान है, जो कि करदाताओं को लाभ पहुंचाते हैं। जब आप अपने एएमटी बिल का भुगतान करते हैं, तो एएमटी क्रेडिट स्वचालित रूप से ट्रिगर होता है। यह क्रेडिट आपके संघीय आयकर बिल को कम करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है, जब आप करों पर देय राशि एएमटी के तहत होता है। क्योंकि, क्योंकि कटौती के विपरीत, जिस पर आप पर कर लगाया जाता है, उस आय की कुल राशि को कम करता है, एक क्रेडिट वास्तव में आपके कर बिल को डॉलर-डॉलर के लिए कम करता है यह प्रावधान एक तरीका है कि कांग्रेस अपने आईएसओ का प्रयोग करने के लिए करों वाले शेयरधारकों को ऑफसेट करने में मदद करती है। हालांकि, कई निवेशक-करदाताओं ने पाया कि एएमटी क्रेडिट ने अपने संघीय आय कर बिल को काफी कम नहीं किया। और इसलिए कांग्रेस ने 2007 में कर कानून में परिवर्तन शुरू किया, और फिर उन्हें 2008 में फिर से संशोधित किया, करदाता के अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट के लाभ को उन्हें वापस करने के द्वारा बढ़ाया। यह कैसे काम करता है नए कर कानून में परिवर्तन जो 2007 में प्रभावी हुआ, उन लोगों की मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए जिन्होंने अपनी आईएसओ का प्रयोग किया और उन्हें एएमटी का भुगतान करना पड़ा। कांग्रेस ने 2007-2012 के बीच परिवर्तनों को बदल दिया था ये परिवर्तन अब अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट मानते हैं जो कम से कम तीन साल का हो (कभी-कभी लंबी अवधि के अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट के रूप में संदर्भित) आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा रिफंडेबल के रूप में। इसका मतलब है कि आप उन क्रेडिट्स का दावा कर सकते हैं: अपने मौजूदा एएमटी बिल को कम करें आपके वर्तमान संघीय आयकर बिल को डॉलर-डॉलर के लिए कम करें अनिश्चित काल के योग्य योग्य क्रेडिट वापस ले लें (उन्हें बाद के आय कर बिलों पर लागू करना) आईआरएस से नकद भुगतान के रूप में बचे हुए क्रेडिट जमा करें। जो कानून 2007 में लागू हुआ (2007 में 2006 में कमाया गया कर के लिए आय अर्जित) लोगों ने अपने दीर्घकालिक अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट या 5000 के 20 से अधिक राशि का दावा करने के लिए अनुमति दी। हालांकि, आईआरएस ने उच्च आय अर्जक का दावा कर सकते हैं कि क्रेडिट की मात्रा को कम करने के लिए जगह में आय की सीमा भी डाल दी है। कांग्रेस ने आय सीमा को नष्ट करने और वापसी योग्य माना जाने वाला धन बढ़ाने के लिए 2008 में कानून में संशोधन किया। अपने एएमटी क्रेडिट की गणना करते हुए यदि आपने अतीत में आईएसओ का प्रयोग किया है, तो आप फॉर्म 6251 (रेखा 45) के लिए 1040 फॉर्म वर्कशीट का उपयोग करके अपने संभावित रिफायनेबल एएमटी क्रेडिट की गणना कर सकते हैं, टैक्स दाखिल करने वाले पेशेवर से बात कर सकते हैं, एकाउंटेंट से परामर्श कर सकते हैं या आईआरएस का इस्तेमाल कर सकते हैं ऑनलाइन एएमटी सहायक 2008 में लागू किए गए परिवर्तनों ने आपके क्रेडिट को आपके द्वारा दिए गए आयकर की कुल राशि में सीमित नहीं किया है, जिसका अर्थ है कि आप एएमटी क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, जो आपके द्वारा किए गए धन की रकम से अधिक है, पहले से ही त्रैमासिक अनुमानित टैक्स में चुकाया गया है आपके वर्तमान कर बिल पर प्रभावी 2008 (2008 में 2008 में प्राप्त आय पर 2009 में भुगतान किए गए करों के लिए), लोग अधिक से अधिक राशि का दावा कर सकते हैं: 50 वर्ष पुरानी सालाना सूचीबद्ध होने के तीन साल या उससे अधिक समय पहले जमा किए जाने वाले रिफायनेबल एएमटी क्रेडिट की मात्रा उदाहरण के लिए, अगर आपने 2004 में एएमटी क्रेडिट में 80,000 अर्जित किए हैं और बाद के वर्षों में कोई नहीं, तो आप अप्रैल, 2011 में अपने 2010 कर को दाखिल करते समय 40,000 (योग्य अप्रयुक्त क्रेडिट के 50) का दावा कर सकते हैं। 40,000 के अपने रिफंड योग्य क्रेडिट को जमा करने के लिए, आप को आईआरएस फॉर्म 8801 को पूरा करना होगा और उसे अपने 1040 फॉर्म के साथ आईआरएस में भेजना होगा। हालांकि, कहने का मतलब है कि आपके पास वर्ष 2009 के दाखिल करने के लिए संघीय आयकर में 11,425 बकाया है। जब आईआरएस आपके फॉर्म 8801 (40,000 के अपने रिफंडेबल क्रेडिट का दावा करने के लिए) प्राप्त करता है, तो वह पहले आपके द्वारा दिए गए राशि को घटा देगा (11,425) और फिर आपको एक चेक 28,575 के अंतर के लिए अब तक, अच्छा है कि आप अपने संघीय आय कर बिल का भुगतान करने के लिए रिफंड योग्य क्रेडिट का उपयोग करने में सक्षम हो गए हैं और एक नकद वापसी प्राप्त की है। लेकिन खुशखबरी वहाँ खत्म नहीं होती है 2011 में आप रिफंडेबल क्रेडिट में 40,000 का दावा करने में सक्षम होंगे - शेष राशि 2008 रिफंड योग्य क्रेडिट राशि से। जब आप अपने 2010 करों के लिए फॉर्म 1040 जमा करते हैं तो आप उस शेष क्रेडिट को जमा कर सकते हैं। जबकि रिफायनेबल एएमटी क्रेडिट प्रावधान केवल छह साल (2007-2012) के लिए मौजूद है, कांग्रेस को प्रावधान बढ़ाने या इसे स्थायी बनाने की क्षमता है। निष्कर्ष यदि आपने आईएसओ पर एएमटी बिल का भुगतान किया है, तो आप रिफाइन करने योग्य एएमटी क्रेडिट प्रावधान का लाभ उठा सकते हैं। यह आपको अपने एएमटी बिल का भुगतान करने में मदद करने, अपने एएमटी बिल पर भुगतान किए गए धन की भरपाई करने और अपने संघीय आयकर बिलों का भुगतान करने में काफी मदद कर सकता है। अगर आपके पास तीन या अधिक साल पहले भुगतान किए गए कई एएमटी बिलों से दीर्घकालिक अप्रयुक्त क्रेडिट हैं, तो आप यह सुनिश्चित करने के लिए एक पेशेवर कर डिज़ाईनर या कर वकील के साथ काम करना चाह सकते हैं कि आप सही तरीके से अपने दावों को दायर कर रहे हैं और अपने लाभों को अधिकतम कर रहे हैं। (यदि कर नियम आपको भ्रमित कर रहे हैं, तो टैक्स कोड की भावना बनाने पर एक नज़र डालें, जिससे आपको यह समझने में सहायता मिलती है।) स्टॉक विकल्प के लिए दस टैक्स टिप्स यदि आपकी कंपनी आपको स्टॉक, स्टाक विकल्प या कुछ अन्य प्रोत्साहनों को प्रतिबंधित करती है, सुनो। वहां भारी क्षमता वाले करों का जाल है लेकिन अगर आप अपने कार्ड सही बजाते हैं तो कुछ बड़े कर लाभ भी होते हैं अधिकांश कंपनियां प्रतिभागियों को कुछ (कम से कम सामान्य) कर सलाह प्रदान करती हैं कि वे क्या चाहिए और क्या नहीं करें, लेकिन यह शायद ही कभी पर्याप्त है इन योजनाओं और उनके टैक्स प्रभाव (दोनों को तुरंत और नीचे सड़क) के बारे में भ्रम की एक आश्चर्यजनक मात्रा है। यहां 10 चीजें हैं जिन्हें आपको पता होना चाहिए कि स्टॉक विकल्प या अनुदान आपके वेतन पैकेज का हिस्सा हैं 1. स्टॉक विकल्प के दो प्रकार होते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (या आईएसओ) और गैर-योग्य स्टॉक विकल्प (या एनएसओ) हैं। कुछ कर्मचारी दोनों प्राप्त करते हैं आपकी योजना (और आपका विकल्प अनुदान) आपको बताएगा कि आप किस प्रकार प्राप्त कर रहे हैं आईएसओ सबसे कृपापूर्वक पर कर लगाया जाता है आम तौर पर उस समय कोई कर नहीं होता है, जब वे उपयोग किए जाते हैं और उस समय कोई नियमित कर नहीं होता। इसके बाद, जब आप अपना शेयर बेचते हैं, तो आप कर का भुगतान करेंगे, उम्मीद है कि एक दीर्घकालिक पूंजी लाभ के रूप में। सामान्य पूंजीगत लाभ धारक अवधि एक वर्ष है, लेकिन आईएसओ के माध्यम से हासिल किए गए शेयरों के लिए पूंजीगत लाभ पाने के लिए आपको चाहिए: (ए) विकल्पों का उपयोग करने के बाद एक वर्ष से अधिक समय के लिए शेयर पकड़ो और (बी) कम से कम शेयरों को बेचें आपके आईएसओ के दो साल बाद दिए गए थे उत्तरार्द्ध, दो साल के शासन में कई लोग अनजान हैं। 2. आईएसओ एक एएमटी जाल लेते हैं। जैसा कि मैंने ऊपर उल्लेख किया है, जब आप एक आईएसओ का प्रयोग करते हैं तो आप नियमित कर नहीं देते हैं। हो सकता है कि आपने यह संकेत दिया हो कि कांग्रेस और आईआरएस आपके लिए थोड़ा आश्चर्यचकित हैं: वैकल्पिक न्यूनतम कर बहुत से लोगों को यह पता चलता है कि आईएसओ का प्रयोग नियमित रूप से कर नहीं उठाता है, लेकिन यह एएमटी को चालू कर सकता है। नोट करें कि जब आप आईएसओ का प्रयोग करते हैं तो नकद उत्पन्न न करें, अत: आपको एएमटी का भुगतान करने के लिए अन्य फंड का इस्तेमाल करना होगा या एएमटी का भुगतान करने के लिए व्यायाम के समय पर्याप्त स्टॉक बेचने की व्यवस्था होगी। उदाहरण: आपको 10 शेयरों की मौजूदा बाजार मूल्य पर 100 शेयर खरीदने के लिए आईएसओ प्राप्त होते हैं। दो साल बाद, जब शेयर 20 के लायक होते हैं, तो आप व्यायाम करते हैं, भुगतान करते हैं 10. आपके व्यायाम की कीमत और 20 मूल्य के बीच 10 फैल एएमटी के अधीन है। आप कितना एएमटी का भुगतान करेंगे आपकी दूसरी आय और कटौती पर निर्भर करेगा, लेकिन यह 10 फैल पर 28 एएमटी की दर या 2.80 प्रति शेयर पर हो सकता है। बाद में, यह आप किसी लाभ में स्टॉक बेचते हैं, तो आप एएमटी क्रेडिट के रूप में जाना जाता है जिसके माध्यम से एएमटी को पुनर्प्राप्त करने में सक्षम हो सकते हैं। लेकिन कभी-कभी, यदि स्टॉक बेचने से पहले आप क्रैश करते हैं, तो आप प्रेत आय पर एक बड़ा कर बिल का भुगतान करने में फंस सकते हैं। 2000 और 2001 की डॉट-कॉम बस्ट की वजह से कर्मचारियों को क्या हुआ। 2008 में कांग्रेस ने उन श्रमिकों की मदद करने के लिए विशेष प्रावधान पारित किया। (उस राहत का दावा करने के बारे में अधिक जानने के लिए, यहां क्लिक करें।) लेकिन कांग्रेस पर भरोसा मत करो यदि आप आईएसओ का प्रयोग करते हैं, तो आपको कर के लिए ठीक से योजना करनी होगी। 3. कार्यकारी अधिकारियों को गैर-लाभकारी विकल्प मिलते हैं। अगर आप एक कार्यकारी हैं, तो आपको अपने विकल्पों में से सभी (या कम से कम सबसे ज्यादा) गैर-योग्य विकल्पों के रूप में प्राप्त होने की अधिक संभावना है। वे आईएसओ के रूप में अनुकूल नहीं कर रहे हैं, लेकिन कम से कम कोई एएमटी जाल नहीं है। आईएसओ के साथ, विकल्प पर दिए गए समय पर कोई कर नहीं होता है। लेकिन जब आप एक अयोग्य विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आप अपनी कीमत और बाजार मूल्य के बीच के अंतर पर साधारण आय कर (और, यदि आप एक कर्मचारी, मेडिकर और अन्य वेतन कर हैं) का भुगतान करते हैं उदाहरण: आपको शेयर 5 पर शेयर खरीदने के लिए एक विकल्प मिलता है, जब शेयर 5 पर कारोबार कर रहा है। दो साल बाद, जब आप शेयर 10 प्रति शेयर पर कारोबार कर रहे हैं। जब आप व्यायाम करते हैं तो आप 5 का भुगतान करते हैं, लेकिन उस समय का मूल्य 10 है, इसलिए आपके पास 5 मुआवजे की आय है फिर, अगर आप एक वर्ष से अधिक समय के लिए स्टॉक पकड़ते हैं और इसे बेचते हैं, तो 10 से ऊपर की बिक्री मूल्य (आपका नया आधार) दीर्घकालिक पूंजी लाभ होना चाहिए। व्यायाम करने के विकल्प पैसे लेते हैं, और बूट करने के लिए टैक्स उत्पन्न करते हैं। यही वजह है कि कई लोग शेयर खरीदने के लिए और उसी दिन उन शेयरों को बेचने के लिए विकल्प का उपयोग क्यों करते हैं। कुछ योजनाओं में कैशलेस व्यायाम भी शामिल है। 4. प्रतिबंधित स्टॉक का अर्थ आमतौर पर विलंबित कर होता है। यदि आप अपने नियोक्ता से जुड़ी शर्तों के साथ स्टॉक (या कोई अन्य संपत्ति) प्राप्त करते हैं (जैसे आपको इसे प्राप्त करने या रखने के लिए दो साल तक रहना होगा), विशेष प्रतिबंधित संपत्ति नियम आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 83 के तहत लागू होते हैं। धारा 83 के नियम, जब शेयर विकल्पों पर उन लोगों के साथ मिलते हैं, तो बहुत भ्रम हो जाता है। सबसे पहले, शुद्ध प्रतिबंधित संपत्ति पर विचार करें। कंपनी के साथ रहने के लिए गाजर के रूप में, आपका नियोक्ता कहता है कि अगर आप 36 महीनों के लिए कंपनी के साथ रहते हैं, तो आपको 50,000 मूल्य के शेयरों से सम्मानित किया जाएगा। आपको स्टॉक के लिए कुछ भी भुगतान नहीं करना पड़ता है, लेकिन यह आपको प्रदर्शन सेवाओं के संबंध में दिया जाता है जब तक आप स्टॉक प्राप्त नहीं करते तब तक आपके पास कोई कर योग्य आय नहीं है। असल में आईआरएस 36 महीनों तक इंतजार कर रहा है कि क्या होगा। जब आप स्टॉक प्राप्त करते हैं, तो आपके पास 50,000 आय (या अधिक या उससे कम है, इस आधार पर कि शेयरों ने इस दौरान किसने किया है।) आय को मजदूरी के रूप में लगाया जाता है 5. आईआरएस हमेशा के लिए इंतजार नहीं करेंगे। समय के साथ समाप्त होने वाले प्रतिबंधों के साथ, आईआरएस हमेशा यह देखने के लिए इंतजार करता है कि उसे टैक्स लगाने से पहले क्या होता है फिर भी कुछ प्रतिबंध कभी खत्म नहीं होंगे। ऐसे गैर-विराम प्रतिबंधों के साथ, आईआरएस उन प्रतिबंधों के अधीन संपत्ति को महत्व देता है। उदाहरण: यदि आप 18 महीनों के लिए कंपनी के साथ रहते हैं तो आपका नियोक्ता आपको स्टॉक का वादा करता है। जब आप स्टॉक प्राप्त करते हैं, तो कंपनी के रोजगार को छोड़कर अगर आप 20 प्रति शेयर के शेयरों को फिर से बेचना चाहते हैं, तो यह एक कंपनी के तहत स्थायी प्रतिबंध के अधीन होगा। आईआरएस पहले 18 महीनों के लिए इंतजार करेंगे और देखेंगे (कोई कर नहीं)। उस बिंदु पर, आपको मूल्य पर लगाया जाएगा, जो पुनर्विक्रय प्रतिबंध के कारण 20 होने की संभावना है। 6. आप जल्द ही कर लगाने का चुनाव कर सकते हैं। सीमित संपत्ति नियम आम तौर पर प्रतिबंधों के लिए इंतजार और दृष्टिकोण को अपनाने के लिए होता है जो अंततः समाप्त हो जाएगा। फिर भी, जिसे 83 (बी) के चुनाव के रूप में जाना जाता है, आप अपनी आय में संपत्ति के मूल्य को पहले शामिल कर सकते हैं (प्रभावी रूप से प्रतिबंधों को अनदेखा कर) यह आवश्यक होने के लिए आपके कर रिटर्न में कुछ शामिल करने का चुनाव करने के लिए प्रति-सहज ज्ञान युक्त लग सकता है फिर भी यहां का खेल कम मूल्य पर आय में शामिल करने का प्रयास है, भविष्य की प्रशंसा के लिए भविष्य में पूंजीगत लाभ में लॉक करना। मौजूदा कराधान का चुनाव करने के लिए, आपको संपत्ति प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर आईआरएस के साथ एक लिखित 83 (बी) चुनाव दर्ज करना होगा। आपको चुनाव के बारे में मुआवजे के रूप में प्राप्त होने वाले मूल्य (जो छोटे या शून्य हो सकता है) के मूल्य पर रिपोर्ट करना चाहिए। फिर, आपको अपने कर रिटर्न में चुनाव की दूसरी प्रति संलग्न करनी होगी। उदाहरण: शेयर 5 की कीमत पर आपके नियोक्ता द्वारा स्टॉक की पेशकश की जाती है, जब शेयर 5 के लायक होते हैं, लेकिन आपको उन्हें बेचने में सक्षम होने के लिए दो साल के लिए कंपनी के साथ रहना होगा। आपने शेयरों के लिए पहले से ही उचित बाजार मूल्य का भुगतान किया है इसका मतलब है कि एक 83 (बी) चुनाव दाखिल करने से शून्य आय की रिपोर्ट हो सकती है फिर भी इसे दाखिल करके, आप परिवर्तित करते हैं कि पूंजीगत लाभ में भविष्य की आम आय क्या होगी। जब आप एक साल बाद शेयरों को बेचते हैं, तो आपको खुशी होगी कि आपने चुनाव दायर किया था। 7. प्रतिबंध विकल्प भ्रम। जैसे कि प्रतिबंधित संपत्ति नियम और स्टॉक विकल्प नियम प्रत्येक जटिल नहीं होते, कभी-कभी आपको नियमों के दोनों सेटों से निपटना पड़ता है। उदाहरण के लिए, आपको स्टाक ऑप्शन (या तो आईएसओ या एनएसओ) से सम्मानित किया जा सकता है जो समय के साथ अपने अधिकारों को प्रतिबंधित करता है यदि आप कंपनी के साथ रहते हैं आईआरएस आम तौर पर यह देखने के लिए इंतजार करता है कि इस स्थिति में क्या होता है। आपको अपने विकल्पों के लिए दो साल इंतजार करना चाहिए ताकि वे वेस्टिंग की तारीख तक कोई कर न लगा सके। फिर, स्टॉक ऑप्शन नियमों को पूरा करना उस समय, आप या तो आईएसओ या एनएसओ नियमों के तहत कर का भुगतान करेंगे। प्रतिपूर्ति स्टॉक विकल्पों के लिए 83 (बी) चुनाव करना संभव है 8. आपको बाहर की मदद की आवश्यकता होगी ज्यादातर कंपनियां आपकी रुचियों के लिए तलाश करने का एक अच्छा काम करने की कोशिश करती हैं। आखिरकार स्टॉक ऑप्शंस प्लानिंग को वफादारी बनाने और प्रोत्साहन देने के लिए अपनाया जाता है। फिर भी, यह आमतौर पर इन योजनाओं से निपटने में आपकी सहायता करने के लिए एक पेशेवर किराया देने के लिए भुगतान करेगा कर नियम जटिल हैं, और आपके पास आईएसओ, एनएसओ, प्रतिबंधित स्टॉक और अधिक का मिश्रण हो सकता है। कंपनियां कभी-कभी निजी अधिकारियों को व्यक्तिगत कर और वित्तीय नियोजन सलाह प्रदान करती हैं, क्योंकि वे सभी के लिए इसे प्रदान करते हैं, लेकिन शायद ही कभी वे इसे हर किसी के लिए प्रदान करते हैं 9. अपने दस्तावेज़ों को पढ़ें I हमेशा यह आश्चर्यचकित करता है कि कितने ग्राहक विकल्पों के प्रकार के बारे में मार्गदर्शन लेते हैं या प्रतिबंधित स्टॉक उन्हें दिया जाता है जिन्होंने उनके दस्तावेज़ नहीं किए हैं या उन्हें पढ़ा नहीं है I यदि आप बाहरी मार्गदर्शन चाहते हैं, तो आप अपने सभी कागजी कार्यों की प्रतियां अपने सलाहकार को प्रदान करना चाहते हैं। उस कागजी कार्रवाई में कंपनी की योजना दस्तावेज, किसी भी समझौते पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए, जो विकल्प या प्रतिबंधित स्टॉक के किसी भी रूप में संदर्भित होता है, और कोई अनुदान या पुरस्कार। यदि आपको वास्तव में स्टॉक प्रमाण पत्र मिलते हैं, तो उन की प्रतियां भी प्रदान करें बेशक आईडी का सुझाव है कि आपका दस्तावेज खुद को पहले पढ़ना। आप पाएंगे कि आपके द्वारा प्राप्त की गई सामग्री के कुछ या सभी प्रश्नों का उत्तर दिया गया है। 10. खतरनाक धारा 40 9 ए सावधान रहें अंत में, एक विशेष आंतरिक राजस्व संहिता अनुभाग, 40 9 ए, 2004 में अधिनियमित होने से सावधान रहें। भ्रामक संक्रमणकालीन मार्गदर्शन की अवधि के बाद, यह अब आस्थगित मुआवजा कार्यक्रमों के कई पहलुओं को विनियमित करता है। किसी भी समय आप किसी योजना या कार्यक्रम के लिए आवेदन करने वाले अनुभाग 40 9ए के संदर्भ को देखते हैं, कुछ बाहरी सहायता प्राप्त करें। 40 9 ए पर अधिक जानकारी के लिए, यहां क्लिक करें। रॉबर्ट डब्ल्यू। वुड एक देश भर में अभ्यास के साथ एक कर वकील है। 30 से अधिक पुस्तकों के लेखक, जिसमें टैक्सेशन ऑफ डैमज अवाड्स amp सेटलमेंट पेमेंट्स (4th Ed। 2009) शामिल हैं, वे लकड़ीवुडपोर्टर में पहुंच सकते हैं। यह चर्चा कानूनी सलाह के रूप में अभिप्रेत नहीं है और एक योग्य पेशेवर की सेवाओं के बिना किसी भी उद्देश्य के लिए भरोसा नहीं किया जा सकता है। जब आप प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का उपयोग करते हैं तो लागू होने वाले आईएसओ कर नियमों को लागू करते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) और गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प के बीच में महत्वपूर्ण अंतर यह है कि जब आप आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं तो आपको क्षतिपूर्ति आय की रिपोर्ट करना पड़ता है। लेकिन वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) की वजह से आपको किसी भी तरह के टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है इस पृष्ठ का विवरण मानता है कि आप अपने आईएसओ का प्रयोग करने के लिए नकदी (स्टॉक नहीं) का उपयोग कर रहे हैं, और यह कि आप इसे तुरंत बेचने के बजाय कुछ समय के लिए स्टॉक पकड़ लेंगे। बाद में पृष्ठ नकद रहित कवायद के कर परिणामों के साथ व्यवहार करते हैं, पहले से ही स्टॉक का उपयोग करते हुए व्यायाम करते हैं, और किसी आईएसओ का उपयोग करके स्टॉक का स्वभाव प्राप्त करते हैं। नियमित कर उपचार नियमित आयकर के प्रयोजनों के लिए, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग गैर-घटना है। वास्तव में कोई कर नहीं है, जब आप आईएसओ का प्रयोग करते हैं तो आपकी टैक्स रिटर्न पर रिपोर्ट करने के लिए कुछ नहीं। यह गैर-स्तरीय विकल्पों के उपचार से नाटकीय रूप से अलग है। आमतौर पर आप स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प के तहत भुगतान की गई राशि के बीच अंतर के मुकाबले मुआवजे की आय की रिपोर्ट करते हैं, जब आप एक अयोग्य विकल्प का उपयोग करते हैं। क्योंकि जब आप आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं तो आप किसी भी आय की रिपोर्ट न करें, आपके द्वारा खरीदे गए स्टॉक के लिए अपना आधार केवल वह राशि है जिसे आपने इसके लिए भुगतान किया था आपकी होल्डिंग अवधि उस दिन से शुरू होती है, जब आप शेयर खरीदते हैं: आप उस अवधि को शामिल नहीं कर सकते जिसके लिए आपने विकल्प का आयोजन किया था। वैकल्पिक न्यूनतम कर इतना अच्छी खबर के लिए बहुत कुछ बुरी खबर यह है कि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग वैकल्पिक न्यूनतम कर के तहत एक समायोजन को जन्म देता है। समायोजन ठीक उसी राशि से है जिसे आप क्षतिपूर्ति आय के रूप में सूचित करते हैं यदि आप ISO के बजाय एक अयोग्य विकल्प का प्रयोग करते हैं। दूसरे शब्दों में, यह उस राशि के बराबर है जिसके द्वारा स्टॉक का उचित बाजार मूल्य आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि से अधिक है (अन्यथा फैल या सौदा तत्व के रूप में जाना जाता है)। विवरण के लिए गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प का व्यायाम देखें। एएमटी समायोजन के तीन परिणाम हैं सबसे पहले और सबसे ज़रूरी तौर पर, आपको साल में एएमटी का भुगतान करना पड़ सकता है जब आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं। एएमटी की राशि निर्धारित करने का कोई तरीका नहीं है, जब आप अपने विकल्प का प्रयोग करते समय सौदा तत्व की मात्रा को देखते हुए बस भुगतान करेंगे। आपके आईएसओ के प्रयोग पर सौदा तत्व एएमटी दायित्व को शुरू करने वाली घटना हो सकती है, लेकिन दायित्व की राशि आपके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के कई अन्य पहलुओं पर निर्भर करती है। आप पाएंगे कि आप किसी भी एएमटी को बिना भुगतान के कुछ आईएसओ का प्रयोग कर सकते हैं। यदि आपका सौदा तत्व बड़ा है, तो आपको एएमटी को 28 या अधिक सौदा तत्व के रूप में बड़ा भुगतान करना चाहिए। (एएमटी के लिए अधिकतम दर 28 है, लेकिन वैकल्पिक न्यूनतम कर की विभिन्न विशेषताओं के संपर्क के कारण एक बड़ी बड़ी वस्तु से उत्पन्न कर उस प्रतिशत से अधिक हो सकता है।) एएमटी समायोजन से दूसरे परिणाम यह है कि कुछ या आपकी सभी एएमटी देयता भविष्य के वर्षों में क्रेडिट के रूप में उपयोग के लिए पात्र होगी। यह क्रेडिट केवल उन वर्षों में उपयोग किया जा सकता है जब आप एएमटी भुगतान न करें इसे एएमटी क्रेडिट कहा जाता है, लेकिन यह आपके नियमित कर को कम कर देता है, न कि आपके एएमटी सबसे अच्छे मामले में, एएमटी क्रेडिट अंततः आप अपने प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करते हुए उस वर्ष में भुगतान किए गए सभी एएमटी को पुनर्प्राप्त करने की अनुमति देगा। जब ऐसा होता है, तो एएमटी का एकमात्र प्रभाव होता है कि आप जल्द ही कर का भुगतान करें, आपको भुगतान करने से आपको अधिक कर का भुगतान करने के लिए नहीं। लेकिन कई कारणों से आप गणना कर सकते हैं कि बाद के वर्षों में सभी एएमटी को पुनर्प्राप्त करने में समर्थ हैं। एएमटी समायोजन के तीसरे परिणाम बहुत महत्वपूर्ण हैं और अनदेखी करना आसान है। हमने पहले नोट किया था कि जब आप आईएसओ का प्रयोग करते हैं तो आप जिस शेयर को खरीदते हैं वह उस राशि के बराबर होता है जिसे आपने भुगतान किया था। लेकिन वैकल्पिक न्यूनतम कर के उद्देश्यों के लिए शेयर का एक अलग आधार है। स्टॉक एएमटी आधार आपके द्वारा प्रदत्त राशि और एएमटी समायोजन की राशि के बराबर है। इसका अर्थ है कि जब आप शेयर बेचते हैं तो आप एएमटी उद्देश्यों के लिए छोटे लाभ की रिपोर्ट करेंगे। उदाहरण: जब आप मूल्य 62 पर प्रति शेयर करते हैं तो आप एक आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं, 35 प्रति शेयर देते हैं। आप प्रति शेयर 27 रुपये के एएमटी समायोजन की रिपोर्ट करते हैं। बाद में, आईएसओ होल्डिंग अवधि को संतुष्ट करने के बाद, आप 80 शेयरों के लिए स्टॉक बेचते हैं। नियमित आयकर के प्रयोजनों के लिए आप 45 प्रति शेयर (80 से घटाकर 35) के लाभ की रिपोर्ट करते हैं। लेकिन एएमटी प्रयोजनों के लिए आप केवल 18 प्रति शेयर के लाभ की रिपोर्ट करते हैं। आपका एएमटी आधार 35 के भुगतान के बराबर है, जिसकी रिपोर्ट आपने 27 समायोजन के बारे में दी थी। रिपोर्ट की गई लाभ की मात्रा में अंतर आपको उसी स्टॉक में बेचने वाले अन्य आईएसओ पर एएमटी का भुगतान करने से बचने में मदद कर सकता है या आप ऊपर बताए गए एएमटी क्रेडिट का लाभ उठाने में मदद कर सकते हैं। यदि आप इस स्टॉक के एएमटी के उच्चतर आधार को नजरअंदाज करते हैं तो आप अपने आईएसओ के संबंध में बेकार ही दोहरे टैक्स का भुगतान कर सकते हैं।